小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享
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某小规模纳税人是模纳工业企业 ，企业所得税实行核定征收，本尊科技税人三角洲行动无后座科技应税所得率为10%
 ，季报计举2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税
，退税三角洲行动科技论坛下同)，做账三角洲行动透视教程其中1月份销售收入为5万元，暗区突围挂网站卡盟老会例分2月份销售收入为2万元，小规享3月份销售收入为1万元 ，模纳如何申报增值税?税人

按季度申报增值税的暗区突围免费直装会计处理

1月份会计处理

借
 ：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借 ：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末，计算本季度销售收入是季报计举否达到免征增值税条件，如果达到免征增值税条件时 ，暗区突围科技退税将有关应交增值税转入营业外收入
。做账三角洲行动免费辅助分录如下：

借 ： 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷：营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,老会例分000×10%×25%=2,000(元)借 ：所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税苹果越狱辅助论坛

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